¿Cuál es la especificidad de la aplicación de la primera parte del código Tributario de la Federación rusa en las realidades modernas de la economía digital y los servicios electrónicos, y Cuáles son las principales dificultades que surgen en las entidades comerciales al cumplir con los requisitos del Código en el espacio virtual?
La primera parte del Código Tributario de la Federación Rusa fue elaborada mucho antes de que surgieran las tecnologías digitales y el comercio electrónico a la escala que vemos actualmente. Por lo tanto, su aplicación en la economía digital contemporánea plantea una serie de dificultades específicas.
Especificidades de la aplicación
El problema principal radica en que muchas disposiciones del Código se crearon para la economía tradicional de off-line, donde los contratos se celebraban físicamente, las mercancías se transportaban a través de fronteras y los impuestos se pagaban en lugares concretos. Hoy, sin embargo, la mayoría de los contratos se realizan en línea, las empresas trabajan a distancia y los servicios se prestan virtualmente. Esto plantea serios problemas para las autoridades fiscales y las empresas.
Por ejemplo, el sistema tributario debe considerar las particularidades de la imposición de los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales y servicios internacionales. Aquí surge la dificultad de determinar el lugar de venta de bienes y servicios, ya que a menudo la empresa está registrada en una jurisdicción, el cliente se encuentra en otra, y el servicio mismo se presta a través de una tercera persona o plataforma digital.
Asimismo, la cuestión de la administración tributaria mediante herramientas digitales es muy acuciante. Por ejemplo, la necesidad de identificar al contribuyente se vuelve más compleja, especialmente cuando se trata de solicitantes o personas no remuneradas que trabajan a través de plataformas electrónicas.
Principales dificultades para los negocios
Para los agentes empresariales en el entorno virtual, las dificultades más comunes son:
- Determinación del fondo impositivo: Si antes los ingresos se calculaban en bienes físicos y servicios, ahora hay que considerar los ingresos procedentes de contenido digital, software y servicios de nube. Determinar el objeto imponible se ha vuelto mucho más complejo.
- Información fiscal: Las operaciones electrónicas requieren una integración constante con los sistemas gubernamentales de reporte, lo que exige recursos técnicos y competencias significativos.
- Obligaciones fiscales internacionales: Cuando una empresa opera a nivel internacional, surge la necesidad de cumplir con los requisitos de varias jurisdicciones simultáneamente, lo que complica la gestión fiscal y aumenta los riesgos de multas.
- Administración del IVA: El pago del IVA se convierte en uno de los problemas clave, especialmente al prestar servicios a distancia, ya que diferentes países aplican normas tributarias propias a la importación de productos digitales.