¿Qué medios legales existen para reducir al mínimo el impuesto sobre la renta a las organizaciones que trabajan en el sector de la alta tecnología, teniendo en cuenta los últimos cambios en la legislación fiscal?
Formas legales de minimizar el impuesto sobre la renta para las organizaciones de alta tecnología
1. Utilización de incentivos y preferencias fiscales
Las organizaciones que trabajan en el sector de la alta tecnología tienen derecho a regímenes fiscales especiales y exenciones fiscales. Los residentes de zonas económicas especiales, parques tecnológicos y parques industriales pueden aplicar un tipo reducido del impuesto sobre la renta (por ejemplo, el tipo puede ser de sólo el 0%).
Además, las empresas innovadoras pueden contar con deducciones especiales de inversión y una prima de amortización. Esto permite a las empresas reducir sustancialmente la carga impositiva mediante el cobro rápido de los costos de adquisición de nuevos equipos y tecnologías.
2. Aplicación de depreciación acelerada
Las empresas de alta tecnología pueden optar por una depreciación acelerada de activos fijos e intangibles, lo que permite una reducción significativamente más rápida de la base imponible. A partir de 2025, la empresa tiene derecho a acumular una depreciación por coeficiente de hasta 3 inclusive, lo que reduce sustancialmente el impuesto sobre la renta.
Por ejemplo, la compañía adquiere equipos costosos por valor de 1 millón de rublos. Si se aplica la depreciación lineal estándar por un período de 10 años, el costo anual será de 100 mil rublos. Sin embargo, cuando se aplica el método acelerado (coeficiente 3), la cantidad de la depreciación será ya 300.000 rublos anuales, reduciendo la base impositiva casi tres veces.
3. Definición correcta de la política de cuentas
La organización debe formular sus políticas contables de manera competente, incluida la selección de las formas más ventajosas de evaluar las existencias, calcular la depreciación y reconocer los ingresos y los gastos. Esto se aplica, por ejemplo, a la forma en que se establecen las reservas de deuda dudosa, los plazos para la revalorización de la propiedad y la elección de la forma en que se asignan los gastos indirectos.
Es importante recordar que las políticas contables deben cumplir con los requisitos contables y fiscales, y cualquier cambio requiere justificación.
4. Obtención de subvenciones y subvenciones
Las empresas de investigación y desarrollo de alta tecnología pueden optar a subvenciones y subvenciones públicas. Estos fondos están exentos de impuestos y reducen la carga fiscal general. Así, las subvenciones ayudan a cubrir los costes de investigación y desarrollo, permitiendo destinar más recursos al desarrollo de la producción principal.
5. Optimización de los costes laborales
Los salarios de los empleados dedicados a actividades de investigación están sujetos a la inclusión en los costos de producción, lo que reduce los beneficios imponibles. Además, la entidad puede formalizar parte de los pagos a los empleados como dividendos sujetos a una tasa del 13%, en lugar de las primas de seguros habituales, lo que también ayuda a ahorrar en impuestos.
Sin embargo, es importante tener cuidado y evitar esquemas que puedan llamar la atención del Servicio Federal de Impuestos, sobre todo en lo que se refiere a salarios bajos o primas injustificadas.
Para reducir con éxito la carga fiscal, se recomienda a las organizaciones de alta tecnología que combinen las medidas mencionadas anteriormente, supervisen periódicamente los cambios en la legislación fiscal y consulten con abogados y contadores profesionales. Las formas legítimas de reducir al mínimo los impuestos permitirán destinar los fondos liberados a seguir desarrollando proyectos innovadores y a mejorar la competitividad de la empresa.