Para evitar la doble imposición a la hora de hacer negocios en el extranjero, hay que tener en cuenta una serie de puntos clave y tomar las medidas oportunas. Consideremos más detalladamente cada aspecto.
Principales instrumentos para prevenir la doble imposición
1. Utilización de acuerdos para evitar la doble imposición
Muchos Estados han concertado tratados bilaterales que regulan la tributación de los ingresos de las empresas que operan en diferentes jurisdicciones. Estos acuerdos establecen las normas para el reparto de las obligaciones fiscales entre los países y determinan el procedimiento de exención de impuestos o compensación de las cantidades pagadas.
¿Qué debo hacer?
- Descubra si existe un acuerdo entre el país de registro de su empresa y el estado en el que se desarrolla la actividad.
- Póngase en contacto con expertos en derecho internacional y cuestiones fiscales para analizar los términos del contrato y desarrollar una estrategia de optimización fiscal.
2. Aplicación del principio de establecimiento permanente
Un establecimiento permanente surge si una empresa extranjera opera un negocio en el territorio de otro Estado a través de una oficina, almacén u otro establecimiento permanente. Los ingresos obtenidos de esta manera están sujetos a tributación en el país donde se encuentra la representación.
Recomendaciones:
- Determinar si existen indicios de establecimiento permanente de conformidad con las normas internacionales y las leyes internas de cada jurisdicción.
- Formalice documentos y transacciones para minimizar la probabilidad de que se reconozca la existencia de un establecimiento permanente.
3. Optimización de la estructura de propiedad de activos
El uso de estructuras de holding e instrumentos de inversión permite redistribuir los beneficios entre diferentes entidades y reducir la carga fiscal total.
Consejos:
- Crear filiales en países con tipos impositivos reducidos o regímenes fiscales preferenciales.
- Aplicar planes de inversión a través de zonas extraterritoriales, respetando los principios de transparencia y cumplimiento de la legislación.
4. Compensación o exención de impuestos
Algunos Estados conceden beneficios a las empresas extranjeras que invierten en la economía. Esto puede expresarse en una exención total del impuesto o en una reducción parcial de los tipos.
Acciones:
- Examinar el código tributario de los países en los que opera para determinar las posibles preferencias.
- Obtenga asesoramiento de consultores profesionales sobre la posibilidad de aplicar exenciones fiscales.
Ejemplos de pasos prácticos
Supongamos que su empresa está registrada en Rusia y comercia con el Reino Unido. Para reducir el riesgo de doble imposición, realice lo siguiente:
- Compruebe si existe un acuerdo entre Rusia y el Reino Unido. Tal acuerdo existe, regula la distribución de los impuestos sobre la renta de las actividades comerciales, dividendos, intereses y regalías.
- Evaluar la necesidad de establecer un establecimiento permanente. La apertura de una sucursal en el Reino Unido implicará el reconocimiento del establecimiento permanente y la aparición de responsabilidades en el pago de impuestos locales. Por lo tanto, es mejor considerar la opción de cooperar a través de agentes o representantes.
- Aproveche las ventajas del holding. Es posible establecer una estructura intermedia en los Países Bajos, conocida por sus ventajosas condiciones fiscales y por la ausencia de restricciones al pago de dividendos.
El uso competente de los mecanismos legales y la preparación cuidadosa permiten reducir sustancialmente las obligaciones fiscales y llevar a cabo con éxito negocios internacionales.
