¿Cómo elegir el régimen fiscal más favorable para una empresa privada que se dedica al comercio minorista de productos no alimenticios? ¿Qué criterios considerar al elegir entre USN ("ingresos") y USN ("ingresos menos gastos")?
Para elegir el régimen impositivo más ventajoso para un empresario individual que se dedica al comercio minorista de productos no alimenticios, es necesario analizar una serie de criterios y características de las dos opciones del sistema impositivo simplificado (USN):
Criterios para elegir entre USN ("Ingresos") y USN ("Ingresos menos gastos")
1. Nivel de ingresos y rentabilidad del negocio
USN ("Ingresos"): es adecuado para un negocio con altos ingresos y una baja proporción de los costos en relación con los ingresos. La tasa impositiva es del 6% de los ingresos totales obtenidos.
USN ("Ingresos menos gastos"): es más apropiado aplicar si la proporción de gastos es alta y representa una parte significativa de los ingresos. La tasa impositiva varía según la región, pero la mayoría de las veces es del 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.
2. Composición y documentación de los gastos
Para aplicar USN ("Ingresos menos gastos"), es necesario registrar y confirmar cuidadosamente todos los gastos que afectan la reducción de la base impositiva. Es importante mantener un registro estricto de los documentos primarios (facturas, cheques, órdenes de pago).
Si la contabilidad es difícil o el número de gastos confirmados es pequeño, es mejor elegir USN ("Ingresos").
3. Posibilidad de reducir el importe del impuesto
Según USN ("Ingresos"), es posible reducir el impuesto sobre el monto de las primas de seguro para usted y los empleados, pero un máximo del 50% del monto del impuesto.
Según USN ("Ingresos menos gastos"), las primas de seguro se incluyen en los gastos, reduciendo la base imponible.
4. Restricciones de aplicación
Ambos esquemas se limitan a un cierto umbral de ingresos y número de empleados:
Cantidad máxima de ingresos: hasta 200 millones de rublos por año.
Número de empleados: hasta 130 personas.
Ejemplo práctico de cálculo de impuestos:
Supongamos que su ingreso anual fue de 10 millones de rublos y los gastos ascendieron a 6 millones de rublos.
Cálculo de USN ("Ingresos"):
Importe del impuesto=10 000 000×6%=600 000 rublos
Cálculo de USN ("Ingresos menos gastos"):
Importe del impuesto=(10 000 000-6 000 000)×15%=600 000 rublos
Sin embargo, si sus costos son más bajos, la elección se vuelve obvia. Por ejemplo, con ingresos de 10 millones de rublos y gastos de 3 millones de rublos:
USN ("Ingresos"): el impuesto será de 600 mil rublos.
USN ("Ingresos menos gastos"): el impuesto será (10 000 000-3 000 000)×15%=1 050 000 RUB.
En este ejemplo, es más rentable elegir USN ("Ingresos"), ya que el monto del impuesto es mucho menor.
Recomendación final:
Elija USN ("Ingresos") con un alto nivel de beneficio neto y un bajo volumen de gastos confirmados. Use USN ("Ingresos menos gastos") si la mayoría de sus ingresos se gastan en la compra de bienes, Alquiler de locales y otros costos, lo que reduce significativamente la base imponible.