¿Cuál es el procedimiento de acción del contribuyente en una situación en la que se produjo un error en el cálculo del IVA en la declaración del último trimestre y cómo presentar correctamente una declaración actualizada, teniendo en cuenta los cambios en la legislación fiscal en la fecha actual?
El procedimiento para el contribuyente en una situación en la que se produjo un error en el cálculo del IVA en la declaración del último trimestre es el siguiente:
Paso 1: Identificar el error
Verifique si el cálculo del IVA es correcto y complete el formulario de declaración. Los errores pueden ocurrir debido a la contabilidad incorrecta de la base imponible, la aplicación incorrecta de las tasas impositivas o errores en la presentación de documentos.
Paso 2: Preparación de una declaración refinada
Complete el formulario de declaración actualizada (formulario CND 1151001) con la información correcta. La declaración refinada se presenta independientemente de si se permitió el atraso o el impuesto pagado en exceso.
Paso 3: Cálculo de penalización (si hay atrasos)
Si se detecta un atraso en el IVA, el contribuyente debe calcular y pagar las multas por cada día de retraso en el pago del impuesto. La fórmula para calcular las multas es la siguiente:
Peni = (Cantidad de atraso)×(tasa de Interés del Banco de Rusia / 100)×(Número de días de retraso)
Tenga en cuenta que la tasa de interés está determinada por el Banco de Rusia y está sujeta a actualizaciones periódicas.
Paso 4: Pago de la cantidad faltante de impuestos y multas
Pague los impuestos atrasados y las multas acumuladas a través de la cuenta personal del contribuyente o de otra manera conveniente.
Paso 5: Presentación de una declaración actualizada
Presentar una declaración actualizada a la oficina de impuestos de una manera:
- personalmente o a través de un representante;
- envío Postal con notificación de entrega;
- electrónicamente a través de canales de comunicación de telecomunicaciones.
Características de la presentación de una declaración actualizada para el año 2025:
A partir de 2025, de acuerdo con los cambios en la legislación fiscal, se introdujeron condiciones adicionales para la exención del IVA para los simplistas. Por ejemplo, la exención se otorga solo cuando los ingresos del año pasado están por debajo de un cierto umbral (60 millones de rublos). Si se exceden los ingresos, es necesario presentar informes y pagar el IVA.
Puntos importantes:
- No permita que se demore la presentación de la declaración actualizada, ya que esto dará lugar a multas y sanciones adicionales.
- Guarde copias de todos los documentos primarios y explicaciones para una posible confirmación de la corrección de los cálculos de impuestos.
El registro correcto y la presentación oportuna de una declaración actualizada evitarán las sanciones de las autoridades fiscales.