La preparación para la verificación fiscal requiere un enfoque cuidadoso y la recolección de un gran volumen de documentos. La lista específica puede variar según el tipo de verificación (cameral o de salida), el plazo y los objetivos de la auditoría. Sin embargo, existe una lista general de documentos básicos que los representantes de la administración tributaria suelen exigir.
Verificación cameral
La inspección cameral se lleva a cabo en la sede de la autoridad tributaria y abarca la verificación de los estados de declaración específicos (impuesto sobre la renta, IVA, etc.). Los documentos se proporcionan únicamente a petición del FNS. Normalmente se solicitan:
- Declaración sujeta a verificación.
- Documentos contables primarios que acreditan la exactitud del cálculo del importe del impuesto.
- Documentos constitutivos de la empresa.
- Certificados de registro.
- Estados contables (balance, informe de resultados financieros y otros).
- Descifrar artículos de balance individuales.
- Contratos, facturas, recibos, actos de obras realizadas.
Verificación de salida
La inspección sobre el terreno implica la visita directa del inspector a la organización y se lleva a cabo sobre una amplia gama de cuestiones. Se verificará la documentación correspondiente al período especificado en la decisión de verificación. Las principales categorías de documentos son las siguientes:
- Documentación constitutiva (estatutos, tratado constitutivo, certificado de registro estatal).
- Órdenes del supervisor para el nombramiento de funcionarios, disposición salarial, plantilla.
- Documentación contable interna (registros, registros, registros).
- Documentos de inventario.
- Documentos de caja (libro de caja, órdenes de ingreso y gastos).
- Actos de liquidación con las contrapartes.
- Contratos de compraventa, arrendamiento, prestación de servicios, contratos de crédito.
- Documentación sobre el cálculo de los salarios de los trabajadores.
- Registros fiscales y liquidaciones de pagos obligatorios.
- Órdenes de pago y extractos bancarios.
Puntos importantes adicionales
- Preparación de documentos: Todos los documentos proporcionados deben estar debidamente formalizados, archivados y numerados (si los documentos se proporcionan electrónicamente y no en papel).
- Relevancia de la información: La información proporcionada debe ser válida y tener confirmaciones (copias de cheques, recibos, etc.).
- Diseño correcto: La ausencia de errores y correcciones aumenta la confianza de los verificadores y reduce la probabilidad de multas.
Además, se recomienda realizar una auditoría interna por su cuenta antes de la auditoría, identificar las debilidades y corregir las deficiencias detectadas.
Estas medidas ayudarán a su empresa a someterse a un control fiscal sin consecuencias graves y a minimizar las pérdidas financieras.
