¿Qué tipos de actividades son aptos para la TAS?
Tanto las organizaciones como los empresarios individuales pueden elegir la TAS, siempre que su actividad no figura en la lista de excepciones (por ejemplo, bancos, compañías de seguros, productores de productos sujetos a impuestos especiales, etc.). Por lo demás, el comercio, los servicios, la producción, la restauración y muchos otros tipos de actividades son perfectamente aptos para la TAS. Lo principal es no exceder los límites establecidos en cuanto a ingresos y empleados.
¿Cómo elegir entre "impuesto sobre los ingresos" y "impuesto sobre los ingresos menos los gastos"?
- «Impuestos por ingresos»: tasa generalmente del 6%. Esta opción es ventajosa si tiene pocos gastos documentados o estos representan una pequeña parte de los ingresos. El impuesto se paga sobre la totalidad de los ingresos, pero puede reducirse en la cantidad de cotizaciones sociales.
- «Impuestos por ingresos menos gastos»: tasa del 15%. Es adecuado si tiene muchos gastos oficiales y económicamente justificados (por ejemplo, compra de bienes, alquiler, salarios). El impuesto se paga sobre la diferencia entre ingresos y gastos, pero incluso si los gastos son casi iguales a los ingresos, el impuesto mínimo es del 1% de los ingresos.
Restricciones de plantilla y ingresos
- Ingresos anuales: no más de 490,5 millones de rublos (a partir de 2026). Si se supera, se transición automática al sistema de impuestos generales.
- Plantilla: no más de 130 personas.
- Valor residuo de los bienes inmuebles: no más de 218 millones de rublos.
- Límite para la exención del IVA: si los ingresos superan los 20 millones de rublos al año, tendrá que pagar el IVA, pero el derecho a USN se conserva hasta 490,5 millones de rublos.
Antes de elegir un objeto de impuestos, piense: si sus gastos son inferiores al 60% de los ingresos, a menudo es más rentable que los "ingresos". Si es mayor, "ingresos menos gastos". Y no se olvide de los nuevos límites: a partir de 2026, el control de los ingresos será aún más estricto, y si supera los 20 millones de rublos, habrá una obligación de pagar el IVA.
